Понимание процедуры аннулирования налоговой регистрации в ОАЭ
Согласно статье 21 Федерального декрета-закона № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость, предприятия обязаны подавать заявление на аннулирование регистрации при выполнении определенных условий. Этот процесс осуществляется исключительно через портал EmaraTax и выполняет две важнейшие функции: освобождает предприятия от обязательств по соблюдению налогового законодательства, когда они больше не соответствуют требованиям, и позволяет FTA вести точный учет действующих зарегистрированных лиц.
Несвоевременное аннулирование регистрации, когда это требуется, является нарушением налогового законодательства, что влечет за собой административные штрафы до 10 000 дирхамов ОАЭ и возможное внимание со стороны аудиторов.
Когда вы обязаны сняться с учета по НДС
Федеральная налоговая служба различает обязательные и добровольные сценарии аннулирования в зависимости от обстоятельств вашего бизнеса.
Ситуации обязательного снятия с учета
Вы обязаны подать заявление на снятие с регистрации в течение 20 рабочих дней, если:
- Бизнес окончательно закрывается – Ваша компания проходит процедуру ликвидации, роспуска или официального закрытия, независимо от итоговых показателей оборота.
- Оборот падает ниже 375 000 дирхамов ОАЭ – Ваши налогооблагаемые поставки за предыдущие 12 последовательных месяцев упали ниже обязательного порога, и не ожидается, что они превысят его в ближайшие 30 дней.
- Ниже 187 500 дирхамов ОАЭ (для добровольно зарегистрированных) – Если вы зарегистрировались добровольно, и ваши налогооблагаемые поставки упали ниже этой суммы за 12 месяцев без ожидаемого увеличения в течение 30 дней.
- Переход исключительно на освобожденные от налога поставки – Ваш бизнес полностью переходит на деятельность, освобожденную от налога, такую как аренда жилой недвижимости или определенные финансовые услуги.
Условия для добровольного снятия с учета
Вы можете подать заявление на добровольное аннулирование, если ваши налогооблагаемые поставки остаются ниже 375 000 дирхамов ОАЭ за предыдущие 12 месяцев. Однако предприятия, которые изначально зарегистрировались добровольно, сталкиваются с 12-месячным периодом блокировки и не могут сняться с учета в течение этого первого года, независимо от уровня оборота.
На практике юридические лица в свободных зонах часто выбирают добровольное снятие с учета, когда сворачивают операции на материковой части, сохраняя при этом свою корпоративную структуру для административных целей.
| Тип снятия с учета | Порог оборота | Срок подачи | Период блокировки |
| Обязательное (стандартное) | Ниже 375 000 AED за 12 месяцев | 20 рабочих дней | Н/Д |
| Обязательное (добровольное) | Ниже 187 500 AED за 12 месяцев | 20 рабочих дней | Н/Д |
| Добровольное | Ниже 375 000 AED за 12 месяцев | 20 рабочих дней | 12 месяцев с момента добровольной регистрации |
| Закрытие бизнеса | Н/Д | 20 рабочих дней | Н/Д |
Критические сроки и система штрафов
Налоговое законодательство ОАЭ устанавливает строгие сроки для подачи заявлений на аннулирование. Вы должны подать заявление в течение 20 рабочих дней с даты, когда у вас появилось право на снятие с учета.
Структура штрафов за несвоевременную подачу:
- Первый месяц задержки: 1 000 дирхамов ОАЭ
- Каждый последующий месяц: 1 000 дирхамов ОАЭ
- Максимальный совокупный штраф: 10 000 дирхамов ОАЭ
По данным отчетов FTA о правоприменении, примерно 18% предприятий сталкиваются со штрафами в процессе аннулирования из-за пропущенных сроков или неполной документации. Наиболее частой причиной является неправильный расчет даты возникновения права на снятие с учета, особенно когда оборот колеблется вблизи пороговых значений.
20-дневный срок начинается с момента, когда у вас появляется право на снятие с учета, а не когда вы решаете подать заявление. В случаях, связанных с оборотом, это означает день, когда ваш расчет за последние 12 месяцев впервые упал ниже применимого порога.
Пошаговый процесс снятия с учета по НДС
1. Войдите на портал EmaraTax
Войдите в систему, используя свои учетные данные или аутентификацию через UAE PASS. Если включена двухфакторная аутентификация, введите одноразовый пароль, отправленный на ваш зарегистрированный email и мобильный номер. Для предприятий с несколькими TRN выберите правильный профиль налогоплательщика перед тем, как продолжить.
2. Инициируйте запрос на снятие с учета
Перейдите к плитке «Налог на добавленную стоимость» на вашей панели управления, нажмите «Действие» и выберите «Сняться с учета». Ознакомьтесь с предварительным контрольным списком, в котором указаны документы, необходимые для аннулирования регистрации, и частые причины отказа.
3. Проверьте банковскую информацию
Проверьте зарегистрированные банковские реквизиты перед заполнением заявления. Если у вашего бизнеса есть налоговый кредит, эта информация определит, куда FTA перечислит ваш возврат после обработки окончательной декларации. Нажмите «Редактировать/Проверить», если необходимы изменения.
4. Заполните форму заявления
Предоставьте исчерпывающую информацию, включая:
- Причина аннулирования – Выберите из вариантов: закрытие бизнеса, оборот ниже порога или переход на освобожденные от налога поставки.
- Идентификация бизнеса – Номер торговой лицензии, TRN и юридические данные точно так, как они указаны в официальных документах.
- Финансовая информация – Подробные данные об обороте за 12 месяцев с разбивкой по налогооблагаемым, нулевым и освобожденным от налога поставкам.
- Дата вступления в силу – Введите дату, когда у вас появилось право на снятие с учета; EmaraTax рассчитает дату вступления в силу автоматически.
5. Загрузите необходимые документы
Отправьте все подтверждающие документы в допустимых форматах (PDF, JPG, PNG). Убедитесь, что файлы четкие, полные и размером до 5 МБ каждый. Неполная документация является основной причиной отказа в заявлении.
6. Проверьте и отправьте
Проведите окончательную проверку всей введенной информации, обращая внимание на финансовые показатели, даты и полноту документов. Убедившись в правильности, нажмите «Отправить», чтобы передать ваше заявление. Вы получите автоматическое подтверждение по электронной почте с уникальным справочным номером.
Документы, необходимые для снятия с учета по НДС
FTA требует предоставления существенной документации для проверки права на снятие с учета и соблюдения налогового законодательства. Требования варьируются в зависимости от причины аннулирования, но следующие документы являются стандартными.
Всегда требуются:
- Копия торговой лицензии или свидетельство о закрытии бизнеса
- Свидетельство о регистрации по НДС с указанием вашего TRN
- Копии Emirates ID и паспорта владельца/уполномоченного менеджера
- Последняя финансовая отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотно-сальдовая ведомость)
- Все выставленные и полученные налоговые счета-фактуры за период регистрации
- Копии всех поданных деклараций, включая нулевые
При снятии с учета по причине оборота:
- Аудированные или заверенные отчеты об обороте, подтверждающие, что выручка упала ниже 375 000 или 187 500 дирхамов ОАЭ за 12 месяцев
- Управленческая отчетность, подтверждающая снижение налогооблагаемых поставок
При закрытии бизнеса:
- Аннулированная торговая лицензия от DED или администрации свободной зоны
- Письмо о ликвидации или решение совета директоров об утверждении роспуска
- Письмо из Министерства труда, подтверждающее статус сотрудников
- Подписанное заявление, подтверждающее прекращение деятельности в ОАЭ
При изменении вида деятельности:
- Старые и измененные договоры купли-продажи
- Обновленная торговая лицензия с измененными видами деятельности
- Обновленный учредительный договор компании
| Категория документов | Конкретные документы | Когда требуется |
| Документы юридического лица | Торговая лицензия, налоговое свидетельство, TRN, Emirates ID | Всегда обязательно |
| Финансовые записи | Баланс, отчет о прибылях и убытках, счета-фактуры, поданные декларации | Всегда обязательно |
| Подтверждение оборота | Аудированные отчеты, управленческая отчетность | Снятие с учета по причине порога |
| Доказательство закрытия | Аннулированная лицензия, письмо о ликвидации | Только при прекращении деятельности |
| Изменение деятельности | Измененные договоры, обновленная лицензия | Только при изменении поставок |
Что происходит после подачи заявления
Процесс рассмотрения FTA
Федеральная налоговая служба рассматривает заявления в течение примерно 20 рабочих дней с момента получения. В этот период должностные лица проверяют полноту документации, сравнивают финансовую информацию с поданными декларациями и оценивают право на снятие с учета.
Если потребуется дополнительная информация, вы получите уведомление по электронной почте. Частые запросы включают подробную разбивку оборота, объяснения расхождений между заявленным оборотом и декларациями или дополнительные доказательства прекращения деятельности. Срок обработки сбрасывается с даты предоставления вами запрошенных материалов.
Обновления статуса заявления
Отслеживайте свое заявление через портал EmaraTax:
- Предварительно одобрено – FTA принимает ваше заявление; окончательное одобрение ожидается после урегулирования обязательств и подачи окончательной декларации.
- Ожидается информация – Требуется дополнительная документация.
- На рассмотрении – Активное рассмотрение должностными лицами FTA, возможно, включая аудиторские процедуры.
- Одобрено – Все требования выполнены; аннулирование вступает в силу.
- Отклонено – Заявление отклонено с подробным указанием причин; можно подать повторно после устранения недостатков.
Возможность налоговой проверки
FTA может инициировать налоговую проверку после получения вашего запроса, особенно если ваш бизнес был зарегистрирован более трех лет, оборот значительно колебался или вы заявляете о существенных возвратах. Во время проверок вы должны предоставить подробные записи, включая главную книгу, реестры покупок и импортную документацию. Полное сотрудничество минимизирует задержки.
Требования к окончательной декларации по НДС
После предварительного одобрения подайте окончательную декларацию, охватывающую период с вашей последней регулярной декларации до даты аннулирования. Эта декларация требует:
- Комплексной сверки всех операций за весь период регистрации
- Корректировки входного налога на активы, оставшиеся на момент аннулирования
- Проверки классификации нулевых и освобожденных от налога поставок
Вы должны урегулировать все непогашенные обязательства — включая налог к уплате из окончательной декларации и любые административные штрафы — до окончательного одобрения. Если у вас есть кредитовый остаток, FTA обработает ваш возврат в течение 20 рабочих дней после одобрения, перечислив средства на ваш зарегистрированный банковский счет.
Свидетельство о снятии с учета
После выполнения всех требований FTA выдает официальное свидетельство, подтверждающее дату вступления в силу вашего аннулирования. Загрузите это свидетельство с EmaraTax и храните его постоянно как доказательство того, что вы законно аннулировали свою регистрацию.
Особые соображения в процессе снятия с учета
Требования системы возврата налога для туристов (TRS)
Если вы зарегистрированы в TRS, вы должны аннулировать эту схему до того, как снятие с учета по налогу может быть завершено. Сначала подайте отдельное заявление на снятие с учета в TRS. Это двойное требование обычно продлевает общий срок на 30-45 дней.
Групповая регистрация по НДС
Члены групповых регистраций не могут сняться с учета индивидуально, не распустив всю группу, если только член действительно не перестает соответствовать требованиям для членства в группе из-за закрытия или продажи бизнеса. Рассмотрите, служит ли роспуск группы интересам всех членов, так как оставшимся юридическим лицам может потребоваться индивидуальная регистрация.
Блокировка добровольной регистрации
Предприятия, которые зарегистрировались добровольно, не могут подать заявление на снятие с учета в течение 12 месяцев с даты регистрации. Этот период блокировки применяется независимо от снижения оборота, обеспечивая соблюдение добровольными зарегистрированными лицами требований в течение минимального периода перед аннулированием.
Обязательства после снятия с учета
Даже после одобрения вашего аннулирования у вас остаются постоянные обязанности в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ:
- Немедленно прекратите взимать НДС – Ваш бизнес больше не может взимать налог на добавленную стоимость с поставок. Счета-фактуры, выписанные после даты вступления в силу, не должны содержать суммы налога.
- Храните записи в течение 5 лет – Храните все бухгалтерские записи, выписанные и полученные счета-фактуры, поданные декларации и переписку с FTA в течение как минимум 5 лет, как того требует налоговое законодательство ОАЭ.
- Отвечайте на запросы FTA – Федеральная налоговая служба может проводить проверки после аннулирования, охватывающие ваш период регистрации. Вы должны сотрудничать и предоставлять запрошенную документацию даже после снятия с учета.
- Отслеживайте будущие триггеры регистрации – Если ваши налогооблагаемые поставки впоследствии превысят 375 000 дирхамов ОАЭ за любой 12-месячный период, вы должны снова зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость в течение 30 дней после превышения порога.
Ключевые выводы для успешного снятия с учета по НДС в ОАЭ
Успешное завершение процесса снятия с учета требует внимания к нормативным срокам, исчерпывающей документации и постоянной осведомленности о соблюдении требований. Подавая заявление в течение 20 рабочих дней с момента возникновения права, предоставляя полные подтверждающие документы, своевременно урегулируя все обязательства и сохраняя записи после аннулирования, вы обеспечиваете соблюдение требований Федеральной налоговой службы и избегаете штрафов.
В сложных ситуациях, связанных с групповыми регистрациями, участием в TRS или значительными кредитными позициями, рассмотрите возможность привлечения квалифицированных налоговых консультантов ОАЭ, которые могут ориентироваться в процедурах FTA и обеспечить соответствие вашего запроса всем нормативным стандартам.
