Процесс налоговой регистрации в ОАЭ: пошаговое руководство по корпоративному налогу

Документы, необходимые для регистрации по корпоративному налогу и НДС в ОАЭ

Перед началом любого процесса регистрации компаниям следует собрать полный пакет документов для обеспечения бесперебойной обработки заявления. FTA предъявляет строгие требования к подлинности и формату документов.

Основные документы, необходимые для всех типов регистрации

Каждый заявитель должен предоставить действующую торговую лицензию ОАЭ, отражающую текущий статус и разрешенные виды деятельности. Лицензия служит основополагающим документом, связывающим структуру вашего бизнеса с налоговыми обязательствами. Обязательными являются копии Emirates ID и паспортов всех бенефициарных владельцев и уполномоченных лиц, а также подробная контактная информация компании и зарегистрированные юридические адреса.

Подтверждение полномочий становится критически важным, когда налоговыми вопросами занимаются лица, не являющиеся владельцами компании. Обычно это доверенность или соответствующие выписки из учредительного договора (MoA), подтверждающие право подписи.

Требования к документам в зависимости от типа юридического лица

Юридические лица должны предоставить полный учредительный договор (MoA) или устав (AoA), что дает FTA представление о структуре управления и иерархии собственности. Для лиц, владеющих 25% или более акций, обязательным является предоставление исчерпывающих идентификационных данных — требование, соответствующее более широким стандартам прозрачности в отношении конечных бенефициарных владельцев (UBO) в ОАЭ согласно Постановлению Кабинета министров № 58 от 2020 года.

Информация о банковском счете, хотя технически и не является обязательной для корпоративного налога, настоятельно рекомендуется. Предоставление международного номера банковского счета (IBAN) во время регистрации облегчает обработку будущих налоговых платежей и возможных возвратов. Для регистрации по НДС и акцизному налогу банковские реквизиты являются обязательными.

Технические требования к подаче документов

FTA принимает документы только в формате PDF или Word, при этом размер отдельного файла для большинства типов регистрации не должен превышать 5 МБ. Для заявлений на НДС допускаются сканированные документы большего размера, до 15 МБ, при условии, что текст остается четко читаемым. На практике компании в свободных зонах часто подвергаются дополнительной проверке в отношении классификации лицензий, что делает четкость документов особенно важной.

Как зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в ОАЭ: пошаговое руководство через портал EmaraTax

Регистрация для уплаты корпоративного налога представляет собой наиболее значительное недавнее изменение в области комплаенса для бизнеса в ОАЭ. Процесс требует пристального внимания к деталям структуры бизнеса и точному отражению коммерческой деятельности.

Шаг 1: Создание учетной записи на портале EmaraTax

Войдите на портал EmaraTax и создайте учетную запись, используя действующий адрес электронной почты и мобильный номер ОАЭ. Верификация происходит через одноразовый пароль (OTP), отправляемый на ваш зарегистрированный телефон. В качестве альтернативы, компании могут использовать UAE Pass для упрощенного доступа, если они уже зарегистрированы для получения цифровых государственных услуг. Интерфейс платформы поддерживает навигацию на английском и арабском языках, хотя все официальные документы должны содержать информацию на обоих языках, где это указано.

Шаг 2: Создание профиля налогоплательщика

После успешного входа перейдите в раздел «Налогоплательщик» — это основной профиль вашего бизнеса в системе FTA. Те, кто регистрируется впервые, увидят пустой список, требующий создания новой записи о налогоплательщике. Этот профиль станет основой для всех последующих налоговых регистраций, будь то корпоративный налог, НДС или акцизный налог. Внимательно вводите обязательные данные профиля, обеспечивая их соответствие вашей торговой лицензии.

Шаг 3: Инициирование заявления на регистрацию

Найдите раздел «Корпоративный налог» на вашей панели управления и выберите «Зарегистрироваться». Система представит руководство по регистрации и полный контрольный список необходимых документов. Внимательно изучите эти инструкции — FTA отклоняет заявления, в которых отсутствуют необходимые подтверждающие материалы. Установите флажок, подтверждающий, что вы прочитали руководство, прежде чем продолжить.

Шаг 4: Заполнение сведений о юридическом лице

Выберите точную структуру вашего бизнеса из доступных вариантов: индивидуальное предприятие, общество с ограниченной ответственностью (LLC), публичное акционерное общество (PJSC) или другие признанные типы юридических лиц. Указанная вами дата учреждения должна в точности совпадать с датой выдачи, указанной в вашей торговой лицензии или свидетельстве о регистрации. Загрузите четкую копию вашего свидетельства о регистрации или торговой лицензии, отражающую ваш текущий операционный статус.

Шаг 5: Предоставление идентификационных данных

Введите номер вашей торговой лицензии, юридическое наименование на английском и арабском языках, а также классификацию бизнеса, указанную в ваших лицензионных документах. Эта информация проходит автоматическую проверку по базам данных Департамента экономического развития (DED), что делает точность критически важной. Загрузите полную, нередактированную копию вашей торговой лицензии, включая все страницы с любыми поправками или дополнениями, выданными с момента первоначальной выдачи.

Шаг 6: Декларирование видов деятельности

Раздел «Добавить виды деятельности» определяет вашу налоговую классификацию и влияет на то, как FTA будет интерпретировать ваши потоки доходов. Опишите ваши коммерческие операции, используя терминологию, которая в точности повторяет вашу торговую лицензию. Если ваш бизнес ведет несколько различных видов деятельности — например, торговля в сочетании с консалтинговыми услугами — задокументируйте каждый из них отдельно. Такая детализация помогает FTA применять соответствующие налоговые режимы к различным категориям доходов.

Шаг 7: Информация о собственности и акционерах

Добавьте исчерпывающие сведения обо всех физических и юридических лицах, владеющих 25% или более долей собственности. Укажите полные юридические наименования, номера Emirates ID для резидентов ОАЭ и паспортные данные для иностранных акционеров. Для корпоративных акционеров предоставьте регистрационные данные и структуру бенефициарной собственности. FTA может запросить дополнительную документацию, подтверждающую конечный контроль, особенно для сложных многоуровневых структур собственности.

Шаг 8: Сведения о филиалах и местонахождении

Компании, работающие из нескольких физических мест, должны декларировать каждый филиал отдельно. Предоставьте полные адреса, номера Emirates ID руководителей филиалов и описания деятельности, проводимой в каждом месте. Компании в свободных зонах, создающие постоянные представительства на материковой части ОАЭ, требуют тщательной документации обеих регистраций и четкого разграничения деятельности, проводимой в каждой юрисдикции.

Шаг 9: Контактная информация и назначение налогового агента

Укажите адрес вашего основного места ведения бизнеса — это должен быть ваш фактический операционный штаб, а не офис вашего бухгалтера или виртуальный офис. FTA проводит периодические проверки, чтобы убедиться, что зарегистрированные адреса отражают реальную коммерческую деятельность. Иностранные компании без физического присутствия в ОАЭ должны назначить налогового агента, зарегистрированного в FTA.

Шаг 10: Назначение уполномоченного лица

Назначьте лиц, уполномоченных подписывать налоговые декларации, подавать заявления и общаться с FTA от имени вашего юридического лица. Загрузите подтверждающие документы, доказывающие право подписи — решения совета директоров, официальные письма о назначении или соответствующие разделы вашего учредительного договора, демонстрирующие делегированные полномочия. Необходимо предоставить Emirates ID или паспорт уполномоченного лица, а также актуальную контактную информацию.

Шаг 11: Комплексная проверка и подтверждение

Перед подачей тщательно проверьте каждый раздел вашего заявления. Убедитесь, что все имена точно совпадают во всех документах, номера и даты лицензий верны, проценты владения в сумме составляют 100%, а контактная информация актуальна и регулярно отслеживается. Установите флажок в окончательном заявлении, подтверждая, что вся предоставленная информация является точной, полной и представлена добросовестно в соответствии с Федеральным декретом-законом № 47 от 2022 года.

Шаг 12: Подача заявления и получение справочного номера

Нажмите «Отправить», чтобы завершить регистрацию. Система немедленно сгенерирует справочный номер — тщательно запишите его и используйте для всей будущей переписки с FTA по этому заявлению. Вы получите подтверждение о подаче по электронной почте.

Сроки процесса регистрации по корпоративному налогу в ОАЭ и выдача регистрационного номера

FTA обязуется обрабатывать полные заявления в течение 20 рабочих дней с момента подачи. Согласно аудированным данным за 2023 год, простые регистрации для устоявшихся компаний обычно получают одобрение в течение 10-15 рабочих дней, в то время как сложные корпоративные структуры или компании в свободных зонах могут потребовать полного 20-дневного периода.

Если FTA обнаружит недостающую информацию или потребует разъяснений, вы получите уведомление по электронной почте и через вашу панель управления EmaraTax. Ответьте в течение 60 календарных дней, чтобы предотвратить автоматическое отклонение вашего заявления. После одобрения ваш регистрационный номер налогоплательщика (TRN) выдается в электронном виде через вашу панель управления и по электронной почте, и он вступает в силу немедленно.

Регистрация по НДС в ОАЭ: Полный процесс регистрации

Обязательства по регистрации по НДС применяются к компаниям, чьи налогооблагаемые поставки превышают 375 000 дирхамов ОАЭ в течение любого последовательного 30-дневного периода, рассчитываемого на скользящей годовой основе. Этот порог применяется как к компаниям, базирующимся в ОАЭ, так и к иностранным юридическим лицам, осуществляющим налогооблагаемые поставки на территории ОАЭ.

Первоначальные шаги аналогичны процессу корпоративного налога: создайте свою учетную запись EmaraTax, создайте профиль налогоплательщика и перейдите в раздел регистрации по НДС. Однако регистрация по НДС имеет свои особенности:

Сведения о юридическом лице и идентификационные данные

Заполните раздел «Сведения о юридическом лице», обеспечивая полное соответствие информации в вашей торговой лицензии. Поле «Дата регистрации» должно точно совпадать с датой выдачи в вашей лицензии — расхождения часто приводят к автоматическим сбоям при проверке. Загрузите вашу текущую торговую лицензию и укажите все виды деятельности, которые вы ведете, так как классификация деятельности определяет, облагаются ли поставки стандартной, нулевой ставкой или освобождены от налога.

Декларация о соответствии требованиям и обороте

Введите ваши исторические и прогнозируемые данные о продажах, подтверждающие ваше требование к регистрации. Если вы регистрируетесь добровольно — превысив необязательный порог регистрации в 187 500 дирхамов ОАЭ, но не обязательный порог — предоставьте четкое обоснование. Загрузите образцы счетов-фактур, демонстрирующие характер и объем ваших налогооблагаемых поставок, убедившись, что образцы показывают правильное форматирование счетов-фактур, включая все обязательные поля, требуемые законодательством о НДС.

Требования к контактам и банковским реквизитам

Укажите ваш зарегистрированный юридический адрес и актуальные контактные данные. Включите ваш IBAN или полный номер банковского счета — эта информация является обязательной для регистрации по НДС, так как она облегчает обработку возвратов, когда входной налог превышает выходной. Предоставьте подтверждение владения банковским счетом, обычно это недавняя банковская выписка или сертификат, на котором четко указано название вашей компании и номер счета.

Дополнительная информация и подача

Заполните любые дополнительные разделы, касающиеся сделок со связанными сторонами, членства в группе по НДС или особых обстоятельств, влияющих на ваши обязательства по НДС. Добавьте данные уполномоченного лица с соответствующей документацией, затем проведите окончательную проверку перед подачей.

Процесс одобрения регистрации по НДС

Сроки обработки варьируются в зависимости от сложности заявления, но простые регистрации обычно завершаются в течение 15-20 рабочих дней. После одобрения вы получаете свидетельство о регистрации по НДС, содержащее ваш уникальный TRN. Это свидетельство должно быть вывешено в вашем офисе и указано во всех налоговых счетах-фактурах, выставляемых клиентам.

Регистрация по акцизному налогу: Особые требования

Акцизный налог применяется к компаниям, занимающимся производством, импортом или хранением определенных подакцизных товаров на территории ОАЭ. Регистрация становится обязательной в течение 30 дней с момента начала деятельности, влекущей за собой обязательства по акцизному налогу.

Процесс регистрации следует аналогичным начальным шагам — создание учетной записи EmaraTax и профиля налогоплательщика — но включает специализированные разделы:

Спецификация подакцизных товаров

Предоставьте исчерпывающие сведения о подакцизных товарах, которые ваша компания производит, импортирует или хранит. Включите точные описания продукции, соответствующие кодам таможенной классификации, ожидаемые объемы и налогооблагаемую стоимость. Для импортеров укажите порты ввоза и используемые таможенные процедуры. Для производителей опишите производственные мощности и их производительность. Для уполномоченных хранителей запасов подробно опишите условия хранения и системы управления запасами.

Подтверждающая документация

Приложите все необходимые документы, включая вашу текущую торговую лицензию, свидетельство о таможенной регистрации (обязательно для импортеров и экспортеров) и банковские реквизиты. Регистрация по акцизному налогу требует более обширной документации по объектам по сравнению с другими видами налогов. Если вы управляете таможенными складами или зонами беспошлинной торговли, включите соответствующие разрешения и лицензии от таможенных органов.

Обработка и обязательства после регистрации

Стандартный срок обработки составляет примерно 20 рабочих дней с момента подачи полного заявления. Однако FTA может потребоваться дополнительное время для технической оценки объектов и процессов. После одобрения вы получаете свой TRN, позволяющий вам подавать декларации по акцизному налогу в установленные FTA сроки, декларируя налогооблагаемые объемы и рассчитывая налог к уплате на основе текущих ставок.

Стратегические соображения при регистрации для уплаты корпоративного налога в ОАЭ

Компании должны подходить к налоговой регистрации как к стратегическому упражнению по соблюдению требований, а не просто как к административной формальности. Правильное время регистрации может значительно повлиять на ваши налоговые обязательства и требования к подаче отчетности.

Соображения по добровольной регистрации

Хотя существуют обязательные пороги как для корпоративного налога, так и для НДС, добровольная регистрация может быть выгодна определенным компаниям. Компании, ожидающие быстрого роста, который скоро превысит пороги, могут зарегистрироваться заблаговременно, чтобы наладить системы комплаенса до наступления сроков обязательной регистрации.

Для НДС добровольная регистрация становится выгодной, когда ваша компания несет значительные входные налоги на закупки, но поставляет товары в основном клиентам, зарегистрированным по НДС. Это позволяет возмещать входной налог, который в противном случае стал бы бременем затрат.

Соображения для компаний в свободных зонах

Компании в свободных зонах сталкиваются с особыми требованиями к регистрации. Те, кто ведет исключительно квалифицируемую деятельность в определенных свободных зонах, могут воспользоваться ставкой корпоративного налога 0% на квалифицируемый доход, но все равно должны зарегистрироваться для целей корпоративного налога. Любая деятельность за пределами свободной зоны или неквалифицируемая деятельность требует тщательной документации и, возможно, другого налогового режима.

Компании в свободных зонах, осуществляющие поставки за пределы своих зон, сталкиваются с обязательствами по регистрации по НДС, аналогичными компаниям на материковой части, как только пороги превышены. Представление о том, что статус свободной зоны обеспечивает автоматическое освобождение от НДС, является распространенным заблуждением, которое привело к значительным нарушениям комплаенса.

Структуры групповой регистрации

Связанные юридические лица могут извлечь выгоду из регистрации в качестве группы по НДС в соответствии с правилами FTA. Эта структура рассматривает несколько юридических лиц как одного налогоплательщика, устраняя необходимость учета НДС по внутригрупповым операциям. Однако групповая регистрация требует тщательного рассмотрения отношений контроля и единой коммерческой деятельности.

Обязательства по соблюдению требований после регистрации

Получение вашего TRN — это начало, а не конец ваших налоговых обязательств. FTA предъявляет строгие требования к постоянному ведению учета, подаче деклараций и уплате налогов.

Обязательства по хранению документации

Ведите подробный учет всех операций, выданных и полученных счетов-фактур, а также налоговых расчетов в течение как минимум пяти лет. Эти записи должны быть легко доступны для аудита FTA и храниться в ОАЭ или быть доступными в электронном виде из ОАЭ. Записи должны включать полные аудиторские следы от исходных документов до цифр в налоговой декларации.

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Декларации по корпоративному налогу должны быть поданы в течение девяти месяцев после окончания вашего финансового года, а налоговые платежи должны быть произведены в те же сроки. Декларации по НДС подаются ежемесячно или ежеквартально в зависимости от вашего годового оборота, при этом декларации должны быть поданы до 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Декларации по акцизному налогу подаются ежемесячно, а платеж должен быть произведен в течение 15 дней после окончания месяца. Несвоевременная подача или уплата влечет за собой автоматические штрафы.

Процедуры внесения изменений и исправлений

Если вы обнаружите ошибки в поданных декларациях или зарегистрированной информации, FTA предоставляет официальные процедуры внесения изменений через портал EmaraTax. Добровольное раскрытие ошибок до их обнаружения FTA обычно приводит к снижению штрафов по сравнению с ошибками, выявленными в ходе аудита. Значительные изменения в вашем бизнесе требуют своевременного обновления вашей зарегистрированной информации.

Распространенные проблемы в процессе регистрации по корпоративному налогу в ОАЭ

В течение периода внедрения налоговой системы в ОАЭ постоянно возникали определенные проблемы с регистрацией у различных типов и размеров компаний.

• Проблемы с аутентификацией документов — FTA часто отклоняет заявления из-за проблем с аутентификацией документов. Убедитесь, что все загруженные документы четкие, полные и актуальные. Просроченные лицензии, частично видимые Emirates ID или сканы низкого разрешения приводят к автоматическим отказам, требующим повторной подачи.
• Расхождения в классификации деятельности — Несоответствие между видами деятельности в торговой лицензии и фактической деятельностью компании создает сложности при регистрации. Если ваш бизнес вышел за рамки первоначальной лицензии, обновите вашу торговую лицензию перед попыткой налоговой регистрации.
• Сложность структуры собственности — Сложные корпоративные структуры с несколькими уровнями акционеров требуют тщательной документации. FTA стремится к прозрачности в отношении конечных бенефициарных владельцев и контроля. Подготовьте организационные схемы, четко отображающие отношения собственности.
• Соображения по трансграничным операциям — Компании, ведущие международные операции, сталкиваются с дополнительными сложностями при регистрации. Определите, осуществляете ли вы поставки на территории ОАЭ для целей НДС, и оцените, выполняются ли критерии постоянного представительства для корпоративного налога.

Профессиональная помощь и ресурсы поддержки

Для компаний без обширного опыта навигации по налоговому законодательству ОАЭ профессиональная помощь часто оказывается ценной. Центры Tas’heel, работающие под эгидой Министерства экономики, предлагают услуги личной поддержки за номинальную плату. Эти одобренные правительством центры предоставляют рекомендации по заполнению заявлений и подготовке документов.

Профессиональные бухгалтерские фирмы с опытом регистрации в FTA могут помочь в более сложных сценариях — особенно компаниям с международными операциями, холдинговыми структурами или особыми отраслевыми соображениями. Налоговые консультанты, знакомые с законодательством ОАЭ, помогают обеспечить, чтобы заявления были полными, точными и стратегически оптимизированными для конкретных обстоятельств вашего бизнеса.

Заключение

Налоговая регистрация в ОАЭ требует тщательной подготовки, точной документации и глубокого понимания нормативных требований. Платформа EmaraTax предоставляет техническую инфраструктуру для регистрации, но успех зависит от того, насколько стратегически и всесторонне компании подходят к этому процессу.

Независимо от того, регистрируетесь ли вы для уплаты корпоративного налога, НДС или акцизного налога, компании должны выделить достаточно времени на подготовку — сбор необходимых документов, проверку точности информации и обеспечение того, чтобы внутренние системы могли поддерживать постоянные обязательства по соблюдению требований после регистрации.

FTA продемонстрировала прагматичный подход к внедрению налоговой системы, предлагая руководство и разумные сроки обработки для законопослушных компаний. Однако неспособность зарегистрироваться, когда это требуется, или предоставление неточной информации во время регистрации может повлечь за собой значительные штрафы и создать постоянные сложности с соблюдением требований.

Для компаний, не уверенных в требованиях к регистрации или сталкивающихся со сложными сценариями, профессиональное руководство от квалифицированных налоговых консультантов, знакомых с законодательством ОАЭ, обеспечивает ценную уверенность. Инвестиции в правильную регистрацию закладывают основу для эффективного соблюдения налогового законодательства на протяжении всей вашей деятельности в ОАЭ.